УДК 331.56

DOI: https://doi.org/10.36887/2415-8453-2025-2-17

Крюкова Ірина Олександрівна,
д.е.н., проф., завідувач кафедри обліку і оподаткування
Одеський національний технологічний університет
https://orcid.org/0000-0002-0577-6364
Найда Андрій Васильович,
к.е.н., доцент, доцент кафедри обліку і оподаткування
Одеський національний технологічний університет
https://orcid.org/0000-0002-6371-1382
Іванченкова Лариса Володимирівна,
д.е.н., проф., професор кафедри цифрових технологій фінансових операцій
Одеський національний технологічний університет
https://orcid.org/0000-0002-8402-4637
Лагодієнко Наталія Володимирівна,
д.е.н., проф., професор кафедри цифрових технологій фінансових операцій
Одеський національний технологічний університет
https://orcid.org/0000-0002-8472-1395

JEL classification: Q12

Податки є інструментом державного управління та визначають фінансовий потенціал виконання його основних функцій і завдань. Роль податків проявляться через наповнення державних і місцевих бюджетів, а також створення умов для розвитку бізнесу через відповідне податкове навантаження. У статті проведений аналіз загального рівня податкового навантаження економіки України. Досліджена роль податків у формуванні доходів зведеного бюджету, проведено аналіз стану бюджету та його співвідношення із обсягами податкових надходжень. Також виявлений характер впливу розміру податків на стан зовнішньої фінансової заборгованості України. Визначено перелік основних довгострокових ризиків, які потенційно формують високий рівень зовнішньої державної фінансової заборгованості країни.

Ключові слова: податки, податковий тягар, національна економіка, заборгованість, безпека, ризики.

Література

1. Enache С. A. Comparison of the Tax Burden on Labor in the OECD, 2024. URL: https://taxfoundation.org/data/all/global/tax-burden-on-labor-oecd-2024/.
2. Durante А. Reviewing Recent Evidence of the Effect of Taxes on Economic Growth. URL: https://taxfoundation.org/research/all/federal/reviewing-recent-evidence-effect-taxes-economic-growth/.
3. Nguyen et al. The Macroeconomic Effects of Income and Consumption Tax Changes. American Economic Journal: Economic Policy. 2021. № 13(2). Р. 439-466. DOI: https://doi.org/10.1257/pol.20170241.
4. Sopronenkov І., Zelisko N., Vasylyna O., Lutsenko I. Тax Policy: Impact on Business Development and Economic Dynamics of the Country. Economic Affairs. 2023. № 68(04). Р. 2025-2034. DOI: https://doi.org/10.46852/0424-2513.4.2023.14.
5. Kazeem В., Sadiat S., Adeolu O. The Impact of Taxation on Economic Growth and Development. Asian Journal of Economics, Business and Accounting. Vol. 25 [Issue 3]. DOI: https://doi.org/10.9734/ajeba/2025/v25i31718.
6. Tetiana Optimization of the tax burden of an enterprise: legislative prerequisites in the context of European experience. Економіка та суспільство. 2021. Вип. 31. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2021-31-60.
7. Шуляренко С., Ковова І. Податкове навантаження: підходи до визначення та їх інформаційне забезпечення. Економіка і управління: Збірник наукових праць. 2024. Вип. 55. URL: https://em.duit.in.ua/index.php/home/article/view/196.
8. Волохова І. С., Дубовик О. Ю., Слатвінська М. О. Податкова система / за заг. ред. І. С. Волохової, О. Ю. Дубовик. Харків: Діса плюс, 2019. 402 с.
9. Гавриленко В. О., Демиденко С. Л. Податкове навантаження як показник ефективності податкової системи в Україні. Збірник наукових праць ЧДТУ. 2023. Вип. 68. С. 46-55. DOI: https://doi.org/10.24025/2306-4420.68.2023.284574.
10. Найда А., Коваленко А. Податкове навантаження як основа ефективності системи оподаткування. Економічний вісник Причорномор’я. 2021. № 1. С. 72-84. URL: http://lib.osau.edu.ua/jspui/bitstream/123456789/4102/1/7.pdf.
11. Турянський Ю. І. Вплив податкового навантаження на макроекономічні показники розвитку України. Науковий вісник Ужгородського національного університету. 2020. Вип. 30. С. 189-193. DOI: https://doi.org/10.32782/2413-9971/2020-30-36.
12. Highest Taxed Countries 2025. URL: https://worldpopulationreview.com/country-rankings/highest-taxed-countries.
13. Mitchell D. The 2023 Tax Hell Index. The 2023 Tax Hell Index. URL: https://freedomandprosperity.org/2023/blog/the-2023-tax-hell-index/.
14. Bray, Hodge S., Mengden A. European Tax Policy Scorecard: How Competitive is Ukraine’s Tax System Relative to EU Member States? URL: https://taxfoundation.org/blog/ukraine-tax-system-eu-member-states.
15. Податкова пастка для української економіки. UIF : веб-сайт. URL: https://uifuture.org/publications/podatkova-pastka-dlya-ukrayinskoyi-ekonomiky/.
16. Доходи зведеного бюджету України за статтями доходів. Міністерство фінансів України. URL: https://index.minfin.com.ua/
17. General government gross debt. IMF. URL: https://www.imf.org/external/datamapper/GGXWDG_NGDP@WEO/OEMDC/ADVEC/WEOWORLD.
18. External Debt (% of GDP). URL: https://www.focus-economics.com/economic-indicator/external-debt/.

Статтю було отримано 15.04.2025